增值税发票系统升级版常见问题（一）

问题1：   2015 年4 月1 日 起 ， 国税部门在全国范围内全面推行增值税发票系统升级版，纳税人需使用升级版开具增值税发票，能否对这个升级版进行简单介绍，另外，使用升级版系统后，对纳税人来说有什么益处？

[ 答] 我国增值税目前实行的是凭增值税专用发票抵扣的制度。原增值税专用发票管理系统覆盖范围较为单一，今年年初，国家税务总局决定对涉及发票管理的所有系统整合为一个管理系统实行一体化管理，形成 “一个系统”， 即增值税发票系统升级版， “两个覆盖” ，即覆盖所有增值税纳税人（包括一般纳税人、小规模纳税人），覆盖所有发票（包括增值税专用发票和普通发票）。用一句话简单概括增值税发票系统升级版就是纳税人可以使用一个系统开具所有涉及增值税的发票。

使用升级版的好处 主要有以下方面：

一、升级版实现对纳税人的开票数据进行加密验签，可有效保障网上办税数据的安全。

二、升级版可实现网上开票、网上实时抄报、网上发票验旧等，为纳税人提供便利。升级版推行到位后，最终还会取消增值税专用发票必须认证才能抵扣的管理规定，切实减轻纳税人办税负担，优化税收服务。

三、升级版推行到位后，将建立全国统一的发票真伪查验平台，提供各类增值税发票的数据查验服务，实现发票“真票真开”，极大地压缩虚假发票的空间，净化社会环境，维护纳税人的合法权益。

四、推行升级版还为将来实现发票无纸化打下了坚实基础。

问题2： 使用升级版一定要连接互联网才能开具发票吗？

[ 答] 是的。按照升级版的使用要求，纳税人必须连接互联网才能开具增值税发票，实时向国税机关上传发票明细数据。

同时，考虑到一些特殊情况，如网络故障等原因造成纳税人确实无法在线开票的，升级版设计了离线开票时限和离线开票总金额，允许纳税人在一定的时限和金额内离线开具发票，超限将无法开具。此时，纳税人需连通网络并上传发票明细数据后方可继续开票；若仍无法连通网络的需持专用设备到税务机关进行征期报税或非征期报税后方可开票。

离线开票时限和离线开票总金额由省级国税机关设定，各省不尽相同。

我省的离线开票时限为72小时（3天），离线开票总金额为每月最大开票限额的30%（按发票种类分别设置）。

问题3： 使用升级版开具发票，需要购买什么设备，购买设备的费用国家有什么优惠政策可以减轻企业负担吗？

[ 答] 纳税人使用升级版开具发票，需购置的税控专用设备主要有金税盘或者税控盘和报税盘。其中金税盘或者税控盘为必购设备，报税盘由纳税人自愿选择购买。

金税盘由江西航天信息股份有限公司提供，并由其提供技术服务；税控盘由江西百旺金赋科技有限公司提供，并由其提供技术服务。对这两种设备，纳税人可自愿选择其中一种。

根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号），纳税人购买税控系统专用设备支付的费用和按年向技术服务单位缴纳的技术维护费，可以在增值税应纳税额中全额抵减。

问题4：   我公司是增值税小规模纳税人，每月向国税局申报缴税，目前用的是国税部门提供的网络发票系统开票， 按照您前面对升级版的介绍，像我这样的公司要使用升级版吗？什么时候开始使用？

[ 答] 《江西省国家税务局关于印发<全面推行增值税发票系统升级版实施方案>的通知》（赣国税发〔2015〕35号）对此次升级版推行的范围和完成时间明确规定：符合下列情形之一，且目前尚未使用增值税发票系统升级版的增值税纳税人于2015年7月31日前推行到位：

（一）增值税一般纳税人；

（二）使用网络发票系统的纳税人；

（三）起征点以上的小规模纳税人。

同时规定了两个例外：一是起征点以下小规模纳税人暂不推行，并可保留现有开票方式；二是对大型超市、加油站、自来水公司、供电公司、移动、电信等服务对象以消费者个人为主的纳税人，以及使用卷式发票的纳税人，暂缓推行。

您可根据您公司的具体情况对号入座。

根据您的提问分析，您的公司应属于起征点以上的使用网络发票系统的纳税人小规模纳税人，属于此次推行对象。具体安排请与您公司的主管国税机关联系，谢谢。

问题5： 我公司目前开具增值税专用发票用的是航天信息公司提供的增值税防伪税控系统，开具货运专票用的是百旺金赋公司的货运税控系统。开具不同发票要使用不同的系统和税控设备，很不方便，听说现在企业使用升级版系统即可开具上述两种发票发票，是真的吗？

[ 答] 是的，可以开具。

目前我们推行的升级版就已经实现了这一功能。

前面我们已经说过，纳税人只须选择使用金税盘或税控盘当中的一种即可同时开具增值税专用发票，货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票等四种发票。

目前我省范围内的技术服务单位为江西航天信息有限公司和江西百旺金赋科技有限公司，他们共同承担增值税发票系统升级版的技术维护服务和增值税税控专用设备的销售工作。纳税人可以自愿选择使用航天信息公司的金税盘或者百旺金赋公司的税控盘及升级版软件开具发票。

像您公司这样开具货运专票以及使用机动车销售统一票的企业，使用升级版后，我们建议并统一安排选择使用百旺金赋的税控盘，操作起来就简单便多了。

问题6： 我公司是一家汽车 4S 店，是一般纳税人，使用升级版后仍然可以开具机动车发票吗，使用什么系统开具 ？

[ 答] 是的，仍然可以开具。

根据《江西省国家税务局关于印发<全面推行增值税发票系统升级版实施方案>的通知》（赣国税发〔2015〕35号）有关规定，机动车销售统一发票继续使用，在推行升级版后, 您原来使用的开票系统将停止使用，统一使用百旺金赋公司提供的软件（税控盘）开具发票。