增加卷烟消费税：社会意义>经济意义

去年5月31日，世界无烟日的主题为“提高烟草税”。时隔一年，在第28个世界无烟日到来之前，中国的烟草行业税收出现新调整。从5月10日起，我国将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。

控烟和增加税收收入，是被提及最多的两个作用。在经济下行、税收收入增速下滑的背景下，增加烟草税收有着显而易见的经济意义。更重要的在于，提高卷烟消费税税率，将对烟草业税收结构调整、消费税改革和社会控烟成果产生新的影响——其带来的社会意义与思考，更耐人寻思。

涨价增收：算得出的经济账

烟民支出增加一成，烟草业税收增收，是立竿见影的经济账。

卷烟消费税税率调整的消息甫一出台，一笔又一笔的经济账便开始算了起来。

安徽省铜陵市，有25年烟龄的老张听说要调整消费税，第一时间去了小区门口的烟酒店。老张算了算，如果按照以前的习惯，一天一包黄山，原本为20元/包，现在为22元/包，一个月的开支会多出60多元。

涨价了还抽吗？“可能会少吧。开销大了，家里人也天天让戒烟、戒烟。那就试试一天少抽点。”老张回答。

位于北京市西城区广安门桥附近的一家烟酒店里，软中华批发价由每条550元调整至每条583元，零售指导价为每条650元至每条700元。在老板李先生看来，受影响的主要是一些对卷烟价格敏感的烟民，但明显改变吸烟习惯“比较难”。

“我们测算，此次调整后，2015年预计终端零售环节的卷烟平均价格比上年提高10%以上。”国家烟草专卖局经济研究所副所长李保江说。

对于烟草行业而言，这也是一笔经济账。

目前我国还有160多万户烟农，520多万家烟草零售商。从生产到销售全链条，与烟草行业相关的人群多达2000多万人。贵州省黔西南州烟草公司副经理张毅表示，烟草消费税税率上调是国家控烟与促增收的重要举措，新政策实施后卷烟零售价格将会小幅上浮，对于烟草业的收入也将有一定影响。

根据国家烟草专卖局局长凌成兴在2015年全国烟草工作会议上的发言，2014年烟草行业实现工商税利总额10517.6亿元，同比增长10.0%。全年行业上缴财政总额9110.3亿元，同比增长11.6%。与此相对应的是，当年全国财政收入增幅8.6%，为23年来最低。

“在经济下行压力加大情况下，烟草行业为国家财政增收作出了新的贡献。”凌成兴在报告中这样说道。

卷烟消费税税率的调整，将带来烟草行业税收新的增长，而其传导效应并不仅限于消费税单个税种。

财政部财科所副所长白景明介绍，我国烟草企业应缴纳的税种目前包括消费税、烟叶税、增值税、城市维护建设税和企业所得税等，其中消费税为主体税种。据李保江介绍，从1982年国家开始对烟草行业实行专卖体制至2013年，全国烟草税收年均增速高达18.4%。

消费税提高对烟草行业带来的经济影响，似乎已经是一道简单的算术题了。

在宏观层面，卷烟消费税税率调整同样是一笔账。

据财政部数据显示，卷烟消费税是我国消费税的主要来源。2014年，国内消费税收入8907亿元，同比增长8.2%。其中，卷烟消费税收入4823亿元，增长12.5%，占据了消费税的半壁江山，占比为54.1%。

在卷烟生产、销售大省云南，卷烟消费税的贡献更加明显。2014年，云南省国内消费税入库717.3亿元，同比增长11.9%，位居全国第二，延续云南国税局第一大主体税种地位。卷烟行业消费税占全省消费税收入的98%以上。

税率提高后，税收会增加多少？

贵州省黔西南布依族苗族自治州国税局在新政出台一开始，便算了这笔账。2015年，黔西南州烟草公司预计全年完成销售计划10.8万箱，调整税率后，黔西南州国税系统将增加税收收入1亿元左右，将拉动该州国税收入增长41.8个百分点。

控烟疾控：看得见的社会账

消费税增加，导致购烟支出、烟草行业成本和财税收入增加——这是一笔显而易见、人人会算的账。易被忽视的另一笔账是，每年财政为控烟、疾病预防所提供的各级支出，正在逐年增加。

登录“中国疾病预防控制中心控烟办公室”的网站，一串数字首先映入眼帘：自2006年1月9日起，中国死于烟害的已达10309868人（注：截至发稿之日）。黑底红字，触目惊心。停留在网站数秒，这个数字仍在不断增长。

我国是世界上最大的烟草生产国和消费国。根据国家卫生计生委的数据，全国吸烟人数超过3亿，7.4亿非吸烟人群遭受二手烟的危害，吸烟目前每年夺取120万～140万国人的生命。从上世纪90年代中期起，肺癌已成为我国最主要的癌症。而控烟是预防肺癌的重要措施。

与此同时，卷烟产量仍然不断增加。2014年，全年烟草行业累计生产内销卷烟5170万箱，同比增长2.0%。累计销售卷烟5099.0万箱，同比增长2.1%。

提高全民健康水平、促进环境污染防治，是增加烟草税收的间接作用，却是主要意义。在为提高烟草税收而计算经济账的同时，这一笔社会意义的账不能被忽视。

财政投入已经在行动。“十一五”以来，我国已累计投入中央财政经费36余亿元用于肿瘤防治科研工作。在2013年全年3.3亿元慢性病专项资金中，近半数资金为癌症专项经费，约1.4亿元。

在控烟方面，财政投入同样鼎力支持。例如，广州市政府建立了一支由财政保障的控烟巡查队伍，广州控烟经费投入已近每年500万元。北京市也设立了专门的控烟岗位。

一边是财政投入，一边是烟草重税。

烟草消费税的征收包括生产环节和消费环节，这是我国自1994年以来第四次调整卷烟消费税，此次调整最引人注意的地方在于——税价实现联动。

以税控烟，寓禁于征，能不能起到控烟的作用？

国际经验或许能给“以税控烟”的作用一个参考。世界卫生组织的调查显示，烟草价格每增长10%，放弃吸烟的成年烟民增长3.7%，放弃吸烟的青少年烟民增长9.3%。提高烟草的税收和价格，是该组织推荐的最为有效的单项控烟策略。

对此次烟草消费税调整比例，国务院发展研究中心研究员倪红日认为，和国际上很多国家相比，我国烟草行业综合税负整体并不高，烟草消费税调整仍有空间。中国疾病预防控制中心控烟办公室副主任姜垣的观点是：“这次增税对于控烟有好处，但涨幅低于预期。”从事烟草零售业的刘元华则表示，如能把多收的税收投入到“烟草病”的防治上、投入到烟草行业劳动力的转移上，“那真是两全其美的善政”。

从财税收支的角度看，提高卷烟消费税税率并不仅仅只是一笔简单的增收账。由控烟、疾病防治所带来的各项支出，与烟民人数增加、烟草生产销售增长密切相关，既要算增收账，也要算算支出账。

控烟路长：法治下的明细账

从吸烟到“熄烟”，增加烟草税收有效，作用却不宜夸大；税收是控烟的重要手段，但并非唯一手段。

10年前，我国加入了世界《烟草控制框架公约》，承诺自2011年1月9日起室内公共场所和室内工作场所实现100%禁烟。遗憾的是，现实远远没有达到文本中的理想。

于是，增加税收，被寄予了厚望。

在采访中，专家提醒，在肯定增加税收对控烟作用的同时，也要理智认识税收作用的局限性。李保江提到，适当增加烟草行业税收，对控制烟草消费和增加财政收入具有积极作用。但如果脱离实际，税收这把双刃剑也将带来许多负面作用。例如，卷烟零售价的上涨，可能会导致部分对价格敏感的烟草消费者转而购买更廉价、对身体更有害的卷烟品种，反而对身体健康不利。同时，一味提高价格也有诱发扩大走私、黑市等不法行为的可能。“因此，要辩证地看待增加烟草税收的作用，科学制定烟草税收政策，把握好烟草税收的度。”李保江表示。

上海财经大学教授胡怡建表示，这次调整对消费税改革、烟草行业税收结构优化十分有益。由此可见，税收的科学合理，对于烟草行业的健康发展，效用正在逐渐发酵。

合理的税收手段，仍旧不是控烟措施的全部。

再过几天，世界无烟日就会到来。同时，被称为“史上最严控烟令”的《北京市控制吸烟条例》将在北京实施。这个拥有419万烟民、每月人均卷烟消费159.5元的城市，将实施严格的全面控烟。

修订后的广告法将于今年9月1日起施行。届时，将禁止在大众传播媒介或者公共场所、公共交通工具、户外发布烟草广告，禁止向未成年人发送烟草广告。

尽管卷烟生产与销售量不断走高，但这两年国内烟草种植和收购数量在逐年下降。2014年，全国烟草移栽面积1837万亩，比计划调减43万亩，比上年调减255万亩。凌成兴指出，2015年烤烟种植面积1580万亩，收购4497.6万担，相比2014年数据都有下降。

从生产到销售、从理念到行动、从少年到成人，一个更立体的控烟机制正被呼唤。全社会的力量集结，增加烟草税收的社会意义，才能实现。