审计署：民航局项目未批即申领政府性基金超3亿

        民航局2013年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果

        根据《中华人民共和国审计法》的规定，2013年11月至2014年3月，审计署对民航局2013年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了局本级和所属空中交通管理局、民航科学技术研究院、民用航空医学中心（以下分别简称空管局、航科院、医学中心）等8个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

        一、基本情况

        民航局为中央财政一级预算单位，部门预算由局本级和27个二级预算单位的预算组成。财政部批复民航局2013年度部门财政拨款预算支出为2 322 017.32万元（含政府性基金预算，下同），民航局决算（草案）反映的当年财政拨款支出1 205 484.14万元，其部门预算与执行结果的差异总额为1 116 533.18万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。

        本次审计民航局本级及所属单位2013年度财政拨款支出共计1 645 730.75万元，占部门财政拨款支出总额的70.88%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额92 407.21万元，其中2013年68 122.04万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额13 768.40万元。上述问题对民航局2013年度预算执行结果的影响见附表2。

        审计结果表明，民航局本级和本次审计的所属单位2013年度预算执行基本遵守预算法及相关法律法规，财务管理和会计核算基本符合会计法及相关制度规定，对以前年度审计发现的问题积极进行了整改。

        二、审计发现的主要问题

        （一）预算执行中存在的主要问题。

        1．2013年，民航局未经财政部批准调整预算，少批复空管系统基本支出预算31 213万元。

        2．2009年至2013年，所属航科院、空管局、民航总医院、机关服务局未经批准自行调剂预算、扩大开支范围3360.19万元，其中2013年1150.9万元。

        3．2012年至2013年，所属中国民航报社和机关服务局未按规定公开招标或邀标，采购货物、服务或工程，涉及金额2029.6万元，其中2013年1800.62万元。

        4．2013年，所属清算中心旅游发展基金手续费收入149.44万元未编入预算。

        5．2009年和2013年，局本级和所属空管局5个基建项目在初步设计未获得批复的情况下，向财政部申领政府性基金预算34 440万元，其中2013年12 600万元。

        6．2013年，所属空管局以拨作支财政资金35 491.51万元，截至2013年底，实际支出16 312.91万元，其余结存在下属地区空管局等单位的实有资金账户。

        7．出国（境）管理中存在的问题。

        （1）2013年，局本级和所属空管局的18个出国（境）团组超出规定人数；113个出国（境）团组境外停留时间超过规定标准；

        （2）2013年，所属医学中心和航科院超预算列支因公出国（境）费119.78万元；

        （3）2013年，将办理出国护照、签证等工作委托给所属机关服务局下属的民航局国际合作服务中心，该中心自定标准违规收取代办费166.24万元。

        8．公务用车管理中存在的问题。

        （1）2013年，局本级占用所属单位公务用车13辆、执法执勤用车3辆、客车2辆；所属空管局超编制配备公务用车34辆，其中2辆为当年未执行政府采购的超标车辆；

        （2）2013年，局本级和所属医学中心超预算列支公务用车运行费63.70万元；

        （3）截至2013年底，局本级50辆公务用车未在本级固定资产账上反映，而是计列在下属单位固定资产账上，涉及金额1427.74万元；另有1辆执法执勤用车未在固定资产账上反映；3辆已报废执法执勤用车未作销账处理，涉及金额118.69万元。

        9．会议费管理中存在的问题：

        （1）2012年，局本级1个二类会议超出规定人数100人；2013年，所属航科院超预算列支会议费91.03万元，1个三类会议的会期超出规定2天；

        （2）2012年和2013年，局本级向下属单位或其他单位转嫁摊派会议费9.65万元，其中2013年3.85万元；

        （3）2011年和2013年，局本级和所属空管局的5个会议虚列支出套取资金12.57万元存放在酒店，其中2013年11.47万元。

        此外，局本级2013年年初预算中有53.12亿元未细化到具体项目和实施单位，4个项目未编制项目申报文本。

        （二）其他财政收支中存在的主要问题。

        1．2013年，所属空管局以职工疗养名义，通过旅行社安排178名在职职工旅游，支出142.4万元；空管局、中国民航报社、东北空中交通管理局、信息中心、机关服务局、航科院、医学中心发放中秋、国庆过节费和物品等支出共计845.5万元。

        2．2013年，所属航科院以材料采购名义支付合作企业科研费用867万元。

        3．2011年至2013年，所属机关服务局、民航东北地区管理局等3家单位未经批准对外出租房屋，取得房租收入10 582.64万元，其中2013年4601.23万元。

        4．2011年，所属民航数据公司和深圳空管实业公司未经资产评估，将持有的股权50万元转让给个人。

        5．2013年，民航局违规批复哈尔滨太平国际机场空管工程6250平方米的综合业务楼初步设计，涉及投资3094万元，其中5111平方米是“搭车”建设的办公楼；所属民航局四川监管局违规开工建设办公用房3250平方米，涉及投资1563万元。以上两个项目和南京吴圩国际机场空管工程初步设计中，均存在领导干部办公用房面积超标准问题。

        6．截至2014年3月，所属空管局1处办公楼由于长期未办理产权过户手续，闲置19个月，2012年至2013年已支付物业管理费和供暖蒸汽费175.57万元，其中2013年42.66万元。

        7．至2013年底，所属空管局未及时将基本建设项目结余589.48万元上缴国库；民航东北地区管理局未将资产出租和处置收入331.31万元上缴国库。

        三、审计处理情况和建议

        对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。审计发现相关涉嫌违法违纪事项，已移送有关部门进一步调查处理。对违规调减所属单位预算、未经批准调剂使用预算资金以及扩大支出开支范围等问题，要求严格按财政部批复下达预算，并按预算规定用途使用资金；对未按规定执行政府采购问题，要求严格执行相关规定；对少编收入预算问题，要求增强预算编制完整性，将取得的各项收入纳入预算管理；对初步设计未获批复即申报项目预算问题，要求严格执行有关规定；对以拨作支问题，要求严格管理，禁止通过零余额账户向实体资金账户拨款；对“三公”经费和会议费存在的问题，要求加强管理，严格按预算支出，对车辆进行清查盘点；对违规组织公款旅游、发放过节费等问题，要求严格遵守中央规定，并追究相关人员责任；对以材料采购名义支付科研合作经费问题，要求按照真实的经济业务进行会计核算；对未经批准出租房屋问题，要求补办手续；对资金损失浪费、未经评估转让国有股份、违规审批办公用房初步设计和资产闲置等问题，要求加强基建项目管理，严格执行中央规定；对应缴未缴基本建设项目结余和资产出租处置收入问题，要求上缴国库。

        针对审计发现的问题，审计署建议：民航局应进一步加强预算管理，严格按批复的预算执行，切实规范“三公”经费和会议费管理，并强化对所属单位的财务管理和监督。

        四、审计发现问题的整改情况

        民航局在审计前认真开展自查，并纠正了部分自查出的问题。对审计发现的问题，民航局高度重视，认真进行了整改。民航东北地区管理局已将资产出租和处置收入331.31万元收入上缴国库；中国民航报社已经将发放的购物卡折价45.7万元清退；局本级及相关所属单位已经将在酒店挂账资金12.57万元全部收回；四川监管局已出具书面承诺，将严格按照规定进行整改，腾出的办公用房作为高原藏区紧急运输、维稳处理突发事件的技术业务用房。具体整改结果由民航局向社会公告。