“房贷利息抵扣”？专家称短期实现可能性不大

以万科为代表的房地产股两日来集体上涨，将“房贷利息抵扣”的传言推得甚嚣尘上。网络上，开心的购房人开始计算抵扣的利好，可也有人质疑这是给有钱人变相减税，有失公平。对此，记者采访的税法专家表示，房贷利息抵扣的政策，2年内落地的可能性不大。

何为房贷利息抵扣

抵扣1200元等于四次降息

新的传言立刻在网络上引起了关注，有房的“房奴”热烈的讨论，房贷利息究竟能减多少税。

易居研究院智库中心研究总监严跃进分析，在中央提出去库存的政策导向后，房地产相关监管部门其实一直在酝酿新的政策。对于购房者来说，房贷利息抵扣就相当于变相降低了购房成本，一旦落实，对于楼市确实是重大利好。

记者假设购房者A在北京购买了一套250万元的普通住宅，首付50万元，剩余200万商业贷款30年。按照最新的4.9%的商业贷款基准利率，等额本息的方式，所需要支付的利息款约为182万元。记者以均分到30年中计算，每月的利息金额为5055.5元。

假设A每月收入2万元，养老保险金、医疗保险金等四金都按照北京市的规定比例交，四金总额为3309.67元。按照目前的个税政策，A每月应纳个税为2292.58元。

如果，房贷利息也能抵扣，A每月能多抵扣5055.5元，仍按照目前3500元的个税起征点政策计算，则A每月应纳个税为1071.97元，相较2292.58元减少了1220.87元。这个减少额，约等于连续四次降息。

所谓房贷利息抵税，一般而言，是指在计征个人所得税时，将房贷产生的利息作为税前减除项扣除，对扣除后的收入部分再计征个人所得税。

将房贷利息计算进家庭负担的说法，背景是正在进行的个税改革。今年5月8日，国务院批转了发改委《关于2015年深化经济体制改革重点工作的意见》，提出要研究综合与分类相结合的个税改革方案。财政部部长楼继伟也曾公开表示，下一步个税的改革方向是，由目前的分类税制转向综合和分类相结合的税制，在对部分所得项目实行综合计税的同时，将纳税人家庭负担，如赡养人口、按揭贷款等情况计入抵扣因素，更体现税收公平。

12月2日，有媒体报道，中国财政学会副会长兼秘书长贾康表示，有关房贷利息抵个税，研究方面确实有这个方向，具体的时间还不能确定。这一言论，立刻成为新一轮“房贷利息可以抵扣”传言的源头。

给有房族减税存争议

然而，和赞成声音一样热烈的，还有质疑的声音。实名认证为财新网专栏作家的刘胜军在微博中提出反对。“无论以什么指标衡量，如今一线城市房价已飙升到离谱水平，进一步刺激将加快房地产泡沫崩盘。而且，房贷利息抵个税，相当于只给有房族减税，会加剧无房者相对贫困。”

刘胜军所提出的“只给有房族减税”，得到了一些网友的响应。网友“天堂病毒GZY就表示， 这个抵税方案其实变相把房子库存清掉，没有长远用途，没钱买房还是没钱买房。

上海财经大学公共经济与管理学院税收系主任朱为群也表示，由于房贷利息抵税属于个税中专项扣除，不是普遍性扣除。有人有房贷利息，有人没有，不同人的房贷利息又有多有少，因此涉及公平性问题。

抵扣落地2年内不可能

“目前的个税改革，主要是建立分类与综合结合计征的新方向，房贷利息抵税只是涉及个税改革中计税算法的一个小项。”中国政法大学财税金融法研究所教授施正文告诉记者，未来个税改革中，要考虑到纳税人的基本生计需求，而基本住房的房贷利息、抚养、教育都是生计需求的一个方面，是应该予以税前抵扣的。

不过，在施正文看来，由于个税改革涉及面很广，“牵一发而动全身”，推动的阻力不小，从目前看两三年内都不太可能落地。而个税改革的方案不落地，利息抵扣也不可能实施。

“当然，抵扣还要考虑到公平性的问题。”施正文告诉记者，房贷利息的抵扣绝不是无限制的抵扣，只有确实属于纳税人基本住房的利息支出，才能纳入抵扣范围，“所以，我认为要从房屋类型、房屋套数、贷款成数等多方面给出规范，举个例子，虽然你只有一套房，但这套房面积300平方米，那恐怕不能说是基本生计需求。”