车辆购置税常见问题（一）

问题1：缴纳车辆购置税的纳税期有什么规定吗？购车后多长时间内要去交税？

[ 答]   总的来说要在60日内缴纳车购税。

具体来说分三种情况：

一是纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起60日内申报纳税；

二是进口自用应税车辆的，应自进口之日起60日内申报纳税；

三是自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应自取得之日起60日内申报纳税。 

问题2： 办理车辆购置税的申报都需要办理哪些手续？提供哪些资料？

[ 答]   《办法》第七条规定： 纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》，同时提供以下资料：

（一）纳税人身份证明；

（二）车辆价格证明；

（三）车辆合格证明；

（四）税务机关要求提供的其他资料。

车辆购置税实行一车一申报制度。纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报，缴纳车辆购置税。 

        问题3： 听说留学人员购买小汽车可以免征车辆购置税？如果能免的话，申报时需要提供什么资料？

  [ 答]  是的。

财税[2001]39号文件规定：回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车，免征车辆购置税。

在申报时除了我们刚才说的要填写《纳税申报表》、提供身份证等资料外，还应当填写《车辆购置税免（减）税申报表》，并提供以下资料：

（一）中华人民共和国驻留学人员学习所在国的大使馆或者领事馆（中央人民政府驻香港联络办公室、中央人民政府驻澳门联络办公室）出具的留学证明；

（二）公安部门出具的境内居住证明、本人护照；

（三）海关核发的《中华人民共和国海关回国人员购买国产汽车准购单》。

问题4： 请问为什么有的汽车4S店说车购税是按票面8.5%缴税，而我咨询税务部门时说税率是10%？  

  [ 答]   您好。

这种说法确实存在，但不够准确、不够全面。

在回答第一个问题时我们已说过：车购税的税率为10%，其计算公式为：应纳税额＝计税价格×税率。同时，我们也介绍了计税价格的确定有七种情形。这种说法主要是针对第一种情形而言。即：纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包含增值税税款。用公式表示为：计税价格=购车价格（含价外费用）÷1.17×10%。因此，应纳税额＝计税价格×税率＝购车价格（含价外费用）÷1.17×10%=购车价格×1÷1.17×10%。

请注意：1÷1.17×10%≈8.547%≈8.5%。

您所听到的按票面8.5%缴税，就是根据上述公式换算而来的，它只是4S店一种简单而通俗的说法，不够准确、不够全面。在实际工作中，税务机关还是应按政策依公式准确计算车购税应纳税额。

问题 5 ： 最近网络有传闻称：“今年2月份以后，车辆购置税仅按购车发票票面价格征收；买车的价格越低，交的税越少。”请问这是真的吗？

[ 答]   您所问的问题，我们也接到过不少市民的来电咨询，询问上述传闻是否属实。我的回答是，这不是真的。网络等媒体传闻中的说法不够准确、不够全面。在这里，我也想给您和广大纳税人做一下解释。

（一）为了保全税基，防止税款流失，国家税务总局对每款车都确定了一个最低计税价格，它是依据机动车生产企业或者经销商提供的车辆价格信息，参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格。

因此，纳税人实际缴纳车购税的价格并非仅依据购车发票的价格，还要与每款车的“最低计税价格”进行比对，纳税人缴税时，税务人员通过扫描“车辆合格证”上的二维码，该款车的最低计税价格便一目了然。对于购车发票价格低于该车型“最低计税价格”的，将按照最低计税价格征收，而对于购车发票价格高于该车型“最低计税价格”的，将按照购车发票价格征收。

（二）纳税人在办理国家税务局总局尚未核定最低计税价格的车辆时，将按照纳税人提供的有效价格证明注明的价格征收。并且有效价格证明注明的价格明显偏低的，主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格。

因此，网络等媒体传闻中的说法是不准确的，纳税人实际缴纳车购税的价格还要根据税务机关判别的具体情况来确定。

问题6： 车船税属于哪个税种，是消费税吗，与车辆购置税有什么区别，是否重复缴税 ？ 另外，二手车买卖需要缴纳车辆购置税吗？  

[ 答]   您好。

车船税不是消费税，是属于地方税务局征收的税种（详情请咨询地税部门）。

车船税与车购税的区别主要在于：车船税依据车辆的排量、类型等分类每年都需要缴纳，而车购税是就车辆发生购置行为实行一次征收。

关于二手车，《条例》规定：购置已征车购税的车辆，不再征收车购税。

问题7： 我想问一下，我刚刚买了一部新能源汽车，到车购税办税大厅办理免税申报时，税务人员告知我此车没有免税标识，需要通过经销商联系生产厂家重传合格证信息，否则不能办理免税，请问这是怎么回事？  

[ 答] 您好。您所反映的情况，之前我们也曾遇到过。这样，为了说清此事，我先向大家介绍下有关新能源车的免税规定。

财政部、国家税务总局、工业和信息化部联合发布的《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》（财政部、国家税务总局、工业和信息化部公告2014年第53号）规定：

一、自2014年9月1日至2017年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。

二、对免征车辆购置税的新能源汽车，由工业和信息化部、国家税务总局通过发布《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》(以下简称《目录》)实施管理。

三、工业和信息化部根据《目录》确定免征车辆购置税的车辆，税务机关据此办理免税手续。税务机关依据工业和信息化部传送的车辆合格证电子信息中的免税标识，办理免税手续。 

这里有三个要点：一是免税期间，二是必须列入免税《目录》，三是车辆合格证电子信息必须有免税标识。

对应这三个要点，分析您所提的问题：一，免税期间，应该没有问题；二，是否列入免税《目录》，这需要核实；三，可以明确的是，您的车辆合格证电子信息没有免税标识。

因此，这就需要核实您购买的车型是否已列入免税《目录》，需要您通过经销商联系厂家上传含有免税标识的合格证电子信息。否则，确实无法办理免税。