营改增减税降负效应显现

编者按 全面推进营改增试点工作是今年确保积极财政政策更加有效、着力推进供给侧结构性改革的重头戏，是财税体制改革牵一发而动全身的重大举措，也是简政放权、放管结合、优化服务的重要内容。营改增工作取得了哪些成果，还存在哪些问题，下一步如何进一步改进？本报记者采访了企业、财税部门和有关专家。

从今年5月1日起，营改增全面推开，试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业4大行业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。

这不是一项普通的税制改革，而是供给侧结构性改革的重头戏。当前，营改增减税降负的效果充分显现，全年减税规模将超过5000亿元，发挥出“真正积极的财政政策”的作用。

政策设计妥善安排

李克强总理在作2016年《政府工作报告》时提出，全面实施营改增，要确保所有行业税负只减不增。

“财政部和国家税务总局从政策设计到政策执行的全过程，都把落实这一要求作为各项工作的出发点和落脚点。”财政部副部长史耀斌说。

为确保所有行业税负只减不增，首要措施是在政策设计时妥善安排。在设计全面推开营改增试点方案时，对4大行业原税收优惠政策原则上予以延续，对老合同和老项目实行政策平转，对特定行业制定了过渡性优惠措施等，通过这些安排，总体可实现所有行业全面减税、绝大部分企业税负有不同程度降低。

其次，财税部门在政策执行时抓好落实。财税部门积极做好培训和督导，使政策有效落地，避免因对政策理解不到位、操作不准确造成企业税负增加，让企业充分享受改革红利。

财政部和税务总局还密切跟踪试点情况，及时完善试点政策，先后发布多个补充政策通知，细化完善关于路桥费抵扣、金融同业往来、劳务派遣等试点政策。

以驾驶培训为例，不少驾校采用教练个人费用承包形式，难以取得进项抵扣凭证。由于驾校营业收入大多符合认定一般纳税人标准，按照一般计税办法6%税率，却无法取得足够进项抵扣，其实际税负可能上升。

对非学历教育行业的相关问题，财政部和税务总局及时调整了计税方法的政策，即一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税办法按照3%征收率计算应纳税额。浙江瑞安市马屿汽车驾驶培训学校负责人池海平在接到国税局管理员政策提醒后十分欣喜：“这个政策补丁真是补到了位，让我们可以根据实际经营情况做出最合适的选择。”

优化服务推动改革

“全面推开营改增试点涉及1000多万户纳税人，时间紧、任务重。”国家税务总局总会计师王陆进表示，为确保税制如期转换、平稳运行，税务部门扎实开展了一系列准备和实施工作。

在联合财政部制发多份政策文件的基础上，税务总局配套制发征管服务文件40多份，并编写了近60万字的培训教材，并从信息系统维护、办税流程优化等方面采取一系列有效措施。

同时，不断深化国税、地税合作，加强联合办税。目前，联合办税服务厅达到8568个，增加办税窗口17386个，增加一线办税人员20338人。税务部门采取“点线面”结合的方式积极做好培训辅导工作，目前已为纳税人开展培训2130多万户（次）。

税务总局围绕确保“开好票”“报好税”“分析好”和“改进好”四个阶段工作，先后出台延长纳税申报期、对新试点纳税人取消增值税专用发票认证等80项优化营改增纳税服务措施。针对前期出现个别企业税负上升的情况，开展一对一专项辅导，帮助纳税人充分用好增值税抵扣政策。

今年减税将超5000亿元

总部位于山东东营的山东蓝海股份有限公司是全省最大的酒店集团，一度担忧税负上涨。当地国税部门帮助企业算好营改增明细账，并辅导如何用好用足政策。“虽然税率有所上升，但是我们酒店很多运营成本都可以取得进项税发票，占生产经营成本大头的蔬菜、肉蛋等农产品可以按照农产品相关政策抵扣税款，5月份至今税负下降了28%。”公司董事长张春良说。

近期以来，江西新余商品房库存量下降迅速，销售周期大大缩短，这也和营改增带来的减税效应密不可分。以新余暨阳房地产开发公司为例，营改增后公司的老项目按照简易办法征收增值税，相比原营业税减少税收120多万元；而售房预收款按3%的预征率预缴增值税，比过去营业税率5%低两个百分点，节约流动资金600多万元。

金融业营改增实现了税制平稳转换、行业总体减负。“我们积极参加北京国税部门的各项政策培训和辅导，梳理和制定相关的内部流程，实现了税负下降，营改增给我们带来的红利正在逐步显现。”中国太平洋财产保险股份有限公司北京分公司副总经理温京说。

统计显示，今年5月试点全面推开以来，新增试点4大行业减税额呈逐月放大趋势，到10月底累计减税965亿元，26个细分行业全部实现了总体税负只减不增的预定目标。1至10月营改增试点累计减税3717亿元，全年减税总规模将超过5000亿元。